税优健康险改革启动，产品拟扩容，能否打破叫好不叫座的尴尬

长期沉默的税收优惠健康保险终于迎来了新的趋势。11月13日，《北京商业日报》记者注意到，最近银监会关于扩大商业健康保险个人所得税优惠政策适用产品范围通知（草案）（以下简称草案），征求行业意见，计划扩大个人所得税优惠政策适用商业健康保险产品范围。

作为中国第一个享受税收优惠政策支持的个人商业健康保险产品，税收优惠健康保险受到高度期待，但面临着鼓掌的尴尬。这一调整是否能让税收优惠健康保险乘坐健康保险发展的快车引起了业界的关注。

产品扩容，形态放宽

顾名思义，税收优惠健康保险是一种可以享受个人税收优惠政策的健康保险。个人购买符合规定的商业健康保险产品，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前扣除。简单来说，如果居民投保税收优惠健康保险，个人所得税起征点可以从5000元提高到5200元。

为促进商业健康保险个人所得税优惠政策造福更多人民，促进多层次医疗安全有序联系，进一步发挥商业健康保险的积极作用，最近，中国银行业监督管理委员会发布草案，计划进一步扩大个人所得税优惠政策适用商业健康保险产品的范围，同时放宽相关产品形式、定价、运营等限制。

在产品扩张方面，草案计划将税收健康保险产品范围扩大到健康保险的主要保险类型，即医疗保险、长期护理保险和疾病保险，同时要求保证期，医疗保险保证期不少于3年，长期护理保险和疾病保险期不少于 5年。

在既往患者方面，草案延续了税收健康保险不得因既往病史拒绝或责任除外的要求。同时，保险公司可以为既往患者制定不同的安全计划，进行公平合理的定价。

本次调整还将扩大被保险人的产品，可以为被保险人本人、配偶、子女和父母投保。

根据草案，扩大税收优惠健康保险适用产品的范围是有效降低自付医疗费用，丰富既往患者和老年人的保险保障，增强人们的收益感、幸福感和安全感。

有利于刺激市场需求

税收优惠健康保险是中国第一个享受税收优惠政策支持的个人商业健康保险产品，一直备受期待。2016年，税收优惠健康保险试点工作正式启动，自2017年7月1日起推广至全国。

然而，从市场反应来看，税收健康保险面临着鼓掌的尴尬。行业数据显示，截至2020年底，税收健康保险累计销售保单约51万份，累计保费收入21.75亿元。从保费规模来看，税收健康保险的表现远低于预期。

北京联合大学管理学院财滞后发展，北京联合大学管理学院金融系教师杨泽云表示，主要有三个原因，一是年税收优惠2400元较低。二是税收优惠减免复杂，大部分需要单位集体保险，需要单位合作。第三，税收优惠健康保险要求保险公司返还差额，保本微利，保险公司推广税收优惠健康保险的热情不高。

此外，税收健康保险本身的复杂条款也在一定程度上降低了代理推广和消费者保险的热情。资深精算师徐玉晨告诉《北京商业日报》，税收健康保险的产品形式是医疗保险+万能账户模式也分为正面和负面。更不用说普通保险消费者了，甚至业内人士也很难理解。如果不做一些改变，就很难在市场上推广。

税收健康保险产品的扩张将是一个很好的尝试。徐玉晨指出，税收健康保险发展的关键在于产品。如果将常规医疗保险和严重疾病保险增加到税收产品目录中，保险操作简单方便，有利于吸引更多消费者，增加保险公司的推广。

还需要给予更大的税优力度

根据整理草案的内容，调整主要涉及税收健康保险本身的产品形式。然而，业内普遍认为，未来需要给予更高的税收优惠。

对外经济贸易大学保险学院教授孙杰曾表示，每年最高2400元的税前扣除额对中低收入纳税人没有吸引力。随着个人所得税改革的进一步推进，税收优惠政策覆盖范围将缩小。杨泽云还指出，目前每人每年2400元的税收优惠额度较低，收入较高的人不喜欢，收入较低的人不享受税收优惠。在未来低收入者可以给予一定的税收补贴，鼓励低收入者投保税收优惠健康保险。

在具体操作模式上，杨泽云表示，可以参考准备实施的税收优惠个人养老金模式，采用统一的税收优惠账户。个人将资金进入账户，然后可以选择可以投保的税收优惠健康保险产品，税收优惠可以通过年度个人所得税申报获得。

此外，由于税收健康保险产品可以生病并保证续保，保险公司担心风险，在经营中更加谨慎。在这方面，杨泽云表示，有两种发展理念，一种是让保险公司使用税收健康保险排水公司的其他保险产品；另一种是让保险公司经营税收健康保险可以实现一定的利润，而不是当前的差额返还、低利润本原则。

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