全国养老保险统筹速度快， 改革计划将从点到面全面开放

导读：
在刚刚召开的中央经济工作会议上，再次提到养老改革。

会议强调要推进养老保险制度加快出台改革养老保险制度改革计划。虽然这只是一个简单的句子，但这意味着中国以前正在采取调整基本养老保险费率等措施后，未来养老金保险12月22日，武汉科技大学金融证券研究所所长董登新表示，未来的改革将主要涉及两条线：纵向是基本养老保险的全国总体规划，即提高总体规划水平。水平是第一、第二、第三支柱的整合。

其中，全国基础养老保险统筹难度大、长远。根据时间表，年底应出台全国基础养老保险统筹初步方案。

协调或分步走

事实上，全国职工基本养老金协调是上一个五年计划未能完成的任务。现在它再次被列入《国民经济和社会发展第十三个五年计划纲要》，足以解释促进这项工作的难度和重要性。

早在1997年，当基本养老保险制度得到推广时，人力资源和社会保障部就要求尽快实现省级养老金总体规划。然而，到目前为止，尽管有消息称，28个省已经建立了省级基本养老保险总体规划制度，但大多数地区只以制度或少量调整基金的形式进行总体规划，只有北京、上海、天津、重庆、陕西等7个省（市、区）实现了省级养老金统一收入和支出，其他基本停留在县(市)级统筹阶段。

实现全国基本养老保险统筹，一直被视为养老保险制度改革的牛鼻子。

董登新表示，由于各地养老金缴费率和基数不同，全国职工基本养老金统筹越晚，地方政府的制度套利越明显。例如，大多数地区的单位缴费比例为19%，但广东、浙江和深圳的企业缴费只有14%，导致地区间缴费负担不平衡，资金积累存在差异。

实际上，实现基本养老金近年来，中央政府一直在努力实现全国统筹，但各方利益难以平衡。

梳理数据发现，早在2010年就通过了《社会保险法律规定，基本养老保险基金逐步全国统筹，其他社会保险基金逐步全省统筹。随后，国家十二五规划和社会保障十二五规划也提出实现全国基本养老金统筹。随后，十八届三中全会后发布的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》再次提出，实现全国基本养老金统筹，坚持精算平衡原则。现在，它再次被列入《国民经济和社会发展第十三个五年计划纲要》。

如此密集的政策，如此强大的力度，实现全国养老金统筹是大势所趋。

董登新认为，即将出台的全国基本养老保险统筹计划应分为几个步骤：一是全国基本养老金统筹；二是社会统筹账户，个人账户为私有产权，未来如何托管；第三，城乡居民养老逐步提高到省级统筹水平，然后向全国统筹过渡，最终实现城乡基本养老体系的统一。

同时，对于制度套利的地区，董登新认为，该计划应该提到，在全国养老金整体规划过程中，应当说明未按照国家费率支付的部分是否需要地方填补空白。

预计第三支柱会加速

纵向基本养老保险全国统筹是一项长期工作，但横向三支柱整合还有很长的路要走，尤其是补充两三支柱的不足。

经济会议强调‘加快发布养老保险制度改革计划’，我个人认为主要是促进第三支柱的发展，这是一个迫切需要弥补的不足。12月22日，中国养老金融50人论坛特邀成员孙波表示，近年来，中国加强了养老改革，基本建立了第一支柱的制度框架，逐步涉及第二支柱的政策。只有第三支柱的个人税收优惠养老保险尚未在中国真正建立。

个人税优延养老保险实施后，投保人将享受一定的税收优惠，预计将推动个人购买商业养老保险的需求。

据了解，国家和有关部委的十三五规划都包括了第三支柱的发展。例如，《人力资源和社会保障发展十三五规划纲要》明确表示，养老保险将更加多样化，企业年金将更加补充养老保险，个人所得税递延养老保险也将推出，以促进商业保险与社会保险险和补充保险。

三支柱的整合涉及三个关键点：一是适度降低第一支柱的养老金替代率。官方数据显示，第一支柱的替代率为66%降低这部分替代率的目的是降低第一支柱的支付率，为第二支柱留出发展空间；第二，住房公积金、企业年金和职业年金这三个补充保障体系的三合一，无论是从体系整合、体系简化还是提高体系效率的角度，都有必要确保第二支柱更加坚实、更大、更强；第三，目前第三支柱是最应该发展的部分，税收优惠政策是第三支柱发展的基础。例如，每个人都在为个人所得税的起征点而挣扎。事实上，如果第三支柱得到合理发展，个人所得税的起征点根本不是问题，你可以每月拨款500元建立个人所得税优惠养老金账户。董登新说。

在这方面，孙波说，一旦建立了第三支柱的个人税收养老金，一些税前收入就可以与许多金融产品联系起来。

根据《中国养老金融发展报告(2016)》一组数据，2015年中国城镇单位就业人员总数约为1.9亿人，城镇非私营单位年平均工资为62029元，相当于月薪5169元，远远超过目前月税起征点3500元。中部地区城镇单位人员年平均工资最低，为50842元，但也超过了目前个人所得税的起征点。假设城市单位就业人员总数的四分之一参加个人所得税养老保险，即约4000万至5000万人，平均每人500元，每年个人所得税养老金新增规模约2500亿元，未来市场规模将进一步增加。

12月20日晚，中国保监会网站发布消息称，为促进个人税收优惠健康保险业务试点标准化运行，中国保监会公布了第四批个人税收优惠健康保险（个人税收优惠健康保险）业务公司名单。下一步，中国保监会将加强个人税收优惠健康保险产品监督经营行为，保护消费者合法权益，促进业务规范有序发展。

然而，对于每月只有200元的个人所得税优惠健康保险试点项目，纳税人普遍金额太小，政策优惠力度和吸引力不够。

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